{"id":3026,"date":"2023-09-28T11:47:46","date_gmt":"2023-09-28T09:47:46","guid":{"rendered":"https:\/\/listaprzetargow.pl\/blog\/?p=3026"},"modified":"2026-02-01T12:32:35","modified_gmt":"2026-02-01T11:32:35","slug":"podatek-od-kupna-dzialki-kto-i-kiedy-go-placi","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/listaprzetargow.pl\/blog\/podatek-od-kupna-dzialki-kto-i-kiedy-go-placi\/","title":{"rendered":"Podatek od kupna dzia\u0142ki – kto i kiedy go p\u0142aci?"},"content":{"rendered":"\n\n
\n \n
\n \n
\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n \n
\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n
\n \n\n
<\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n<\/div>\n \n\n
\n 3\/5 - (6 votes) <\/div>\n <\/div>\n

Kupno dzia\u0142ki kosztuje i to nie tylko tyle, ile za\u017c\u0105da za ni\u0105 dotychczasowy w\u0142a\u015bciciel. Nabywca zwykle musi pokry\u0107 tak\u017ce dodatkowe koszty zawarcia transakcji kupna sprzeda\u017cy, w tym zap\u0142aci\u0107 nale\u017cny podatek. Z jakimi podatkami mamy do czynienia przy zakupie dzia\u0142ki \u2013 o tym w naszym artykule.<\/strong><\/p>\n

<\/p>\n

\n
\r\n
\r\n Sprawd\u017a og\u0142oszenia przetarg\u00f3w i licytacji na sprzeda\u017c dzia\u0142ek:\r\n <\/h5>\r\n \r\n
\r\n\r\n \r\n Warszawa\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n Krak\u00f3w\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n \u0141\u00f3d\u017a\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n Wroc\u0142aw\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n Pozna\u0144\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n Gda\u0144sk\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n Szczecin\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n Bydgoszcz\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n Lublin\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n Bia\u0142ystok\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n Katowice\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n Gdynia\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n Radom\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n Toru\u0144\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n Sosnowiec\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n \r\n Rzesz\u00f3w\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n Kielce\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n Gliwice\r\n <\/a>\r\n \r\n \r\n Zabrze\r\n <\/a>\r\n\r\n \r\n \r\n wi\u0119cej \u00bb\r\n <\/a>\r\n <\/div>\r\n<\/div><\/div>\n<\/span><\/p>\n

Koszty zwi\u0105zane z kupnem dzia\u0142ki<\/h2>\n

Wszelkie dzia\u0142ania dotycz\u0105ce zmiany w\u0142asno\u015bci terenu wymagaj\u0105 sporz\u0105dzenia umowy kupna-sprzeda\u017cy w formie aktu notarialnego. Taka umowa poci\u0105ga za sob\u0105 koszty zwi\u0105zane z wynagrodzeniem dla notariusza, op\u0142atami s\u0105dowymi oraz, oczywi\u015bcie, podatkami. Wi\u0119cej o kosztach zakupu dzia\u0142ki pisali\u015bmy w naszych wcze\u015bniejszych wpisach, mi\u0119dzy innymi w artykule pt. \u201cZakup dzia\u0142ki w przetargu \u2013 op\u0142aty notarialne, podatki i inne koszty<\/a>\u201d. W tym artykule skupimy si\u0119 wy\u0142\u0105cznie na podatkach, jakie nale\u017cy zap\u0142aci\u0107 od kupna nieruchomo\u015bci gruntowej.<\/p>\n

Podobnie jak w przypadku pozosta\u0142ych koszt\u00f3w zwi\u0105zanych z przeniesieniem w\u0142asno\u015bci nieruchomo\u015bci w drodze jej kupna-sprzeda\u017cy, obowi\u0105zek zap\u0142aty podatku ci\u0105\u017cy na stronie kupuj\u0105cej.<\/strong> To, jaki podatek musi zosta\u0107 zap\u0142acony, zale\u017cy przede wszystkim od tego, kim jest osoba sprzedaj\u0105ca \u2013 osob\u0105 fizyczn\u0105, czy przedsi\u0119biorc\u0105. Wysoko\u015b\u0107 podatku zale\u017cy natomiast od warto\u015bci nieruchomo\u015bci.<\/p>\n

\n

\n Cykl artyku\u0142\u00f3w \u201eZakup dzia\u0142ki - wszytko, co warto wiedzie\u0107\u201d <\/h3>\n \n
\n
\n
\n \n \"Rodzaje <\/a>\n <\/div>\n \n
\n

\n \n Rodzaje dzia\u0142ek gruntowych i ich przeznaczenie <\/a>\n <\/h4>\n \n <\/div>\n <\/div>\n
\n
\n \n \"Miejscowy <\/a>\n <\/div>\n \n
\n

\n \n Miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego – co zawiera i jak go czyta\u0107? <\/a>\n <\/h4>\n \n <\/div>\n <\/div>\n
\n
\n \n \"Jak <\/a>\n <\/div>\n \n
\n

\n \n Jak kupi\u0107 dzia\u0142k\u0119 w przetargu – poradnik krok po kroku <\/a>\n <\/h4>\n \n <\/div>\n <\/div>\n
\n
\n \n \"Zakup <\/a>\n <\/div>\n \n
\n

\n \n Zakup dzia\u0142ki w przetargu – op\u0142aty notarialne, podatki i inne koszty <\/a>\n <\/h4>\n \n <\/div>\n <\/div>\n
\n
\n \n \"Zakup <\/a>\n <\/div>\n \n
\n

\n \n Jak kupi\u0107 dzia\u0142k\u0119 na licytacji komorniczej – poradnik krok po kroku <\/a>\n <\/h4>\n \n <\/div>\n <\/div>\n
\n
\n \n \"Zakup <\/a>\n <\/div>\n \n
\n

\n \n Zakup dzia\u0142ki od syndyka – na co zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119? <\/a>\n <\/h4>\n \n <\/div>\n <\/div>\n
\n
\n \n \"Podatek <\/a>\n <\/div>\n \n
\n

\n \n Podatek od kupna dzia\u0142ki – kto i kiedy go p\u0142aci? <\/a>\n <\/h4>\n \n <\/div>\n <\/div>\n
\n
\n \n \"Podatek <\/a>\n <\/div>\n \n
\n

\n \n Podatek od sprzeda\u017cy dzia\u0142ki – kto i kiedy go p\u0142aci? <\/a>\n <\/h4>\n \n <\/div>\n <\/div>\n
\n
\n \n \"Co <\/a>\n <\/div>\n \n
\n

\n \n Co sprawdzi\u0107 przed zakupem dzia\u0142ki budowlanej? <\/a>\n <\/h4>\n \n <\/div>\n <\/div>\n
\n
\n \n \"Ustalenie <\/a>\n <\/div>\n \n
\n

\n \n Ustalenie granic dzia\u0142ki – jak sprawdzi\u0107 ich przebieg? <\/a>\n <\/h4>\n \n <\/div>\n <\/div>\n
\n
\n \n \"Dost\u0119p <\/a>\n <\/div>\n \n
\n

\n \n Dost\u0119p do drogi publicznej – jak go zapewni\u0107? <\/a>\n <\/h4>\n \n <\/div>\n <\/div>\n
\n
\n \n \"Uzbrojenie <\/a>\n <\/div>\n \n
\n

\n \n Uzbrojenie dzia\u0142ki budowlanej – czym jest i jak je wykona\u0107? <\/a>\n <\/h4>\n \n <\/div>\n <\/div>\n
\n
\n \n \"Podzia\u0142 <\/a>\n <\/div>\n \n
\n

\n \n Podzia\u0142 dzia\u0142ki budowlanej – post\u0119powanie krok po kroku <\/a>\n <\/h4>\n \n <\/div>\n <\/div>\n
\n
\n \n \"Po\u0142\u0105czenie <\/a>\n <\/div>\n \n
\n

\n \n Po\u0142\u0105czenie dzia\u0142ek i ich ponowny podzia\u0142 <\/a>\n <\/h4>\n \n <\/div>\n <\/div>\n
\n
\n \n \"Decyzja <\/a>\n <\/div>\n \n
\n

\n \n Decyzja o warunkach zabudowy i zagospodarowania terenu <\/a>\n <\/h4>\n \n <\/div>\n <\/div>\n
\n
\n \n \"Jak <\/a>\n <\/div>\n \n
\n

\n \n Jak przekszta\u0142ci\u0107 dzia\u0142k\u0119 roln\u0105 na budowlan\u0105? <\/a>\n <\/h4>\n \n <\/div>\n <\/div>\n
\n
\n \n \"Flip <\/a>\n <\/div>\n \n
\n

\n \n Flip na dzia\u0142ce – jak zarabia\u0107 na nieruchomo\u015bciach gruntowych? <\/a>\n <\/h4>\n \n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n <\/div>\n\n <\/span><\/p>\n

Podatek od czynno\u015bci cywilnoprawnych \u2013 kiedy si\u0119 go p\u0142aci i ile wynosi?<\/h2>\n

Je\u015bli sprzedaj\u0105cym dzia\u0142k\u0119 jest osoba fizyczna, przy zawieraniu aktu notarialnego nale\u017cy zap\u0142aci\u0107 podatek od czynno\u015bci cywilnoprawnych \u2013 PCC. <\/strong>Warto\u015b\u0107 tego podatku to 2% od ceny nieruchomo\u015bci, jaka wpisana jest w akcie notarialnym.<\/p>\n

Przyk\u0142adowo, kupuj\u0105c dzia\u0142k\u0119 o warto\u015bci 200 000 z\u0142, od osoby fizycznej, zap\u0142acimy 4000 z\u0142 podatku od czynno\u015bci cywilnoprawnych.<\/p>\n

Warto przy tym zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119, \u017ce notariusz nie ma prawa kontrolowa\u0107 warto\u015bci zawieranej transakcji. Do niego nale\u017cy potwierdzenie przekazania w\u0142asno\u015bci. Cena nieruchomo\u015bci jest kwesti\u0105 umowy pomi\u0119dzy stronami.<\/p>\n

Zdarza si\u0119, \u017ce strony uzgadniaj\u0105 te\u017c wpisanie w akcie notarialnym zani\u017conej kwoty, w celu obni\u017cenia wysoko\u015bci PCC.<\/strong> Jest to dzia\u0142anie ryzykowne, gdy\u017c urz\u0105d skarbowy ma mo\u017cliwo\u015b\u0107 skontrolowania umowy w okresie pi\u0119ciu lat od jej zawarcia. Je\u015bli z por\u00f3wnania ceny uwzgl\u0119dnionej w umowie, z cenami rynkowymi w danym miejscu i okresie czasu wyniknie du\u017ca r\u00f3\u017cnica, nabywcy mo\u017ce grozi\u0107 spora kara za wykroczenie skarbowe.<\/p>\n

Je\u015bli faktycznie cena za nieruchomo\u015b\u0107 jest znacznie ni\u017csza ni\u017c rynkowa, warto w akcie notarialnym opisa\u0107 przyczyny zani\u017cenia ceny. W przypadku budynk\u00f3w jest to \u0142atwiejsze ni\u017c w przypadku dzia\u0142ek, bo dom mo\u017ce by\u0107 na przyk\u0142ad w stanie wymagaj\u0105cym remontu. Na zani\u017cenie ceny dzia\u0142ki mo\u017ce co najwy\u017cej wp\u0142yn\u0105\u0107 po\u0142o\u017cenie w ma\u0142o dogodnym miejscu, czy niekorzystna ekspozycja wzgl\u0119dem stron \u015bwiata. Bezpieczniej jednak w akcie notarialnym poda\u0107 orientacyjn\u0105 cen\u0119 rynkow\u0105 podobnej dzia\u0142ki i od tej ceny zap\u0142aci\u0107 podatek od czynno\u015bci cywilnoprawnych.<\/p>\n

Kiedy nale\u017cy zap\u0142aci\u0107 podatek od towar\u00f3w i us\u0142ug, czyli VAT?<\/h2>\n

Z odmienn\u0105 sytuacj\u0105 mamy do czynienia, je\u015bli sprzedaj\u0105cy jest przedsi\u0119biorc\u0105 i p\u0142atnikiem VAT. <\/strong>Wtedy to on p\u0142aci podatek, ale jego warto\u015b\u0107 zawarta jest w cenie nieruchomo\u015bci podanej w akcie notarialnym. De facto zatem kupuj\u0105cy r\u00f3wnie\u017c pokrywa koszt podatku. Nale\u017cy jednak zwr\u00f3ci\u0107 uwag\u0119 na to, czy w og\u0142oszeniu podana zosta\u0142a cena dzia\u0142ki netto \u2013 bez podatku, czy brutto \u2013 z jego uwzgl\u0119dnieniem. W przypadku budownictwa spo\u0142ecznego warto\u015b\u0107 podatku VAT w 2023 roku wynosi 8%, za\u015b w pozosta\u0142ych przypadkach jest to 23%.<\/strong><\/p>\n

Przyk\u0142adowo, je\u015bli kupujemy dzia\u0142k\u0119 budowlan\u0105 za 250 000 z\u0142 (kwota zapisana w akcie notarialnym), od osoby prowadz\u0105cej dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105, z maj\u0105tku przedsi\u0119biorstwa, w tej kwocie zawiera si\u0119 warto\u015b\u0107 dzia\u0142ki w wysoko\u015bci 203 250 z\u0142, oraz podatek VAT 23% w wysoko\u015bci 46 750 z\u0142, kt\u00f3ry b\u0119dzie musia\u0142 odprowadzi\u0107 przedsi\u0119biorca.<\/p>\n

O tym, czy sprzedaj\u0105cy jest p\u0142atnikiem VAT, musi on poinformowa\u0107 notariusza przed podpisaniem aktu notarialnego. Poniewa\u017c w Polsce obowi\u0105zuje zasada nienak\u0142adania podw\u00f3jnego opodatkowania, notariusz nie nalicza od takiej transakcji podatku od czynno\u015bci cywilnoprawnych. Informacja o statusie VAT sprzedaj\u0105cego musi si\u0119 oczywi\u015bcie znale\u017a\u0107 w umowie kupna-sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci.<\/p>\n

Wa\u017cne!<\/b> Je\u015bli sprzedaj\u0105cy zajmuje si\u0119 obrotem nieruchomo\u015bciami, na przyk\u0142ad kupuje grunty rolne i przekszta\u0142ca je na dzia\u0142ki budowlane, kt\u00f3re potem sprzedaje po wy\u017cszej cenie, ale nie zadeklaruje prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, mo\u017cemy stan\u0105\u0107 przed trudn\u0105 sytuacj\u0105. Podczas dokonywania czynno\u015bci kontrolnych, urz\u0105d skarbowy mo\u017ce bowiem uzna\u0107 takie post\u0119powanie za dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 i uzna\u0107, \u017ce od umowy nie zosta\u0142 odprowadzony podatek VAT. Co prawda obowi\u0105zek odprowadzenia tego podatku ci\u0105\u017cy na sprzedaj\u0105cym, ale je\u015bli mamy jakie\u015b w\u0105tpliwo\u015bci, warto za\u017c\u0105da\u0107 od sprzedaj\u0105cego o\u015bwiadczenia, \u017ce nie jest on podatnikiem VAT, podczas sporz\u0105dzania aktu notarialnego.<\/p>\n

Przeczytaj: Podatek od sprzeda\u017cy dzia\u0142ki \u2013 kto i kiedy go p\u0142aci?<\/a><\/p>\n

Jakie formalno\u015bci zwi\u0105zane s\u0105 z zap\u0142at\u0105 podatku od kupna dzia\u0142ki?<\/h2>\n

Poinformowanie urz\u0119du skarbowego o zawarciu notarialnej umowy kupna-sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci nale\u017cy do obowi\u0105zk\u00f3w notariusza. Zwyczajowo r\u00f3wnie\u017c w kancelarii notarialnej kupuj\u0105cy dokonuje zap\u0142aty podatku PCC w wysoko\u015bci 2% od warto\u015bci umowy oraz wype\u0142nia deklaracj\u0119 PCC-3, kt\u00f3re notariusz w jego imieniu przekazuje do Urz\u0119du. Warto jednak w trakcie spisywania aktu notarialnego upewni\u0107 si\u0119, \u017ce tak b\u0119dzie, bowiem formalnie obowi\u0105zek dokonania tych czynno\u015bci ci\u0105\u017cy na kupuj\u0105cym i winien si\u0119 on z nich wywi\u0105za\u0107 w ci\u0105gu 14 dni od zawarcie umowy.<\/p>\n

W przypadku gdy nieruchomo\u015b\u0107 jest zbywana w ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej ani notariusz, ani kupuj\u0105cy nie maj\u0105 \u017cadnych obowi\u0105zk\u00f3w zwi\u0105zanych z op\u0142aceniem podatku i z\u0142o\u017ceniem odpowiednich deklaracji. To sprzedaj\u0105cy sk\u0142ada do urz\u0119du skarbowego deklaracj\u0119 VAT i wp\u0142aca odpowiedni\u0105 kwot\u0119 podatku.<\/p>\n

Kontrole ze strony organ\u00f3w podatkowych<\/h2>\n

Jak wspomnieli\u015bmy wcze\u015bniej, urz\u0105d skarbowy ma pi\u0119\u0107 lat, od z\u0142o\u017cenia dokumentacji zwi\u0105zanej z zawarciem umowy kupna-sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci w jego siedzibie, na dokonanie czynno\u015bci kontrolnych w zakresie prawid\u0142owo\u015bci naliczenia i op\u0142acenia podatku.<\/strong> Je\u015bli urz\u0119dnik dopatrzy si\u0119 na przyk\u0142ad zani\u017cenia ceny sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci, w pierwszym rz\u0119dzie wezwie strony umowy do jej podwy\u017cszenia albo do wskazania przyczyn uzasadniaj\u0105cych podan\u0105 cen\u0119. Wraz z wezwaniem urz\u0105d podaje warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci, jak jest jego zdaniem prawid\u0142owa.<\/p>\n

Strony umowy mog\u0105 uzasadni\u0107 zani\u017cenie ceny i liczy\u0107 na to, \u017ce urz\u0105d uzna to uzasadnienie. Mog\u0105 te\u017c zaproponowa\u0107 warto\u015b\u0107 nieruchomo\u015bci inn\u0105 ni\u017c urz\u0105d, ale w\u00f3wczas fiskus mo\u017ce wyznaczy\u0107 rzeczoznawc\u0119, kt\u00f3ry dokona niezale\u017cnej wyceny nieruchomo\u015bci, a w sytuacji, gdy okre\u015blona przez niego warto\u015b\u0107 przekroczy o 33% warto\u015b\u0107 podan\u0105 przez strony, to do nich b\u0119dzie nale\u017ca\u0142o op\u0142acenie koszt\u00f3w wykonania wyceny. Je\u015bli nie uda si\u0119 w \u017caden spos\u00f3b uzasadni\u0107 ni\u017cszej ni\u017c rynkowa ceny nieruchomo\u015bci, podatnik musi pokry\u0107 r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy podatkiem ju\u017c zap\u0142aconym, a tym nale\u017cnym, wraz z odsetkami karnymi naliczonymi przez urz\u0105d.<\/p>\n

Przeszukaj baz\u0119 3201 okazji na zakup dzia\u0142ki na ListaPrzetargow.pl \u00bb<\/a><\/p>\n

Zdj\u0119cie: Pexels.com<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Kupno dzia\u0142ki kosztuje i to nie tylko tyle, ile za\u017c\u0105da za ni\u0105 dotychczasowy w\u0142a\u015bciciel. Nabywca zwykle musi pokry\u0107 tak\u017ce dodatkowe koszty zawarcia transakcji kupna sprzeda\u017cy, w tym zap\u0142aci\u0107 nale\u017cny podatek. Z jakimi podatkami mamy do czynienia przy zakupie dzia\u0142ki \u2013 o tym w naszym artykule.<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":3030,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[2],"tags":[12],"series":[44],"class_list":["post-3026","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","category-inwestowanie-w-nieruchomosci","tag-jak-inwestowac-w-nieruchomosci","series-cykl-zakup-dzialki-wszystko-co-warto-wiedziec"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t